Cuentas anuales del FROB y del Fondo de Resolución Nacional 2022

Madrid, 28/06/2023.

El pasado 19 de junio la Comisión Rectora del FROB aprobó las cuentas anuales, así como el informe de gestión del FROB y del Fondo de Resolución Nacional (FRN) correspondientes al ejercicio 2022.

Cuentas anuales del FROB

El resultado del ejercicio se ha cerrado con unos beneficios contables de 2.217 millones de euros, derivados principalmente de la positiva evolución del valor de mercado de la participación de BFA en CaixaBank, que ha ocasionado un ingreso contable por la reversión del deterioro de la participación de FROB en BFA de 1.851 millones de euros en 2022. Este ingreso contable, al igual que las pérdidas por deterioros en ejercicios anteriores, carece de impacto en el déficit o la deuda pública. La acción acumula una revalorización de un 142,8%, desde el anuncio de la operación de fusión hasta el cierre del ejercicio 2022.

El balance del FROB a cierre de 2022, asciende a 7.052 millones de euros, con un patrimonio neto positivo de 5.065 millones de euros.

Los principales movimientos registrados en los estados financieros correspondientes al ejercicio 2022 respecto al ejercicio precedente se detallan a continuación:

i. Valoración de las entidades participadas

• Siguiendo lo previsto en la normativa contable y como ya se hizo en el ejercicio 2021, el FROB ha procedido a estimar el valor contable de su participación en BFA (100% propiedad del FROB y tenedora a 31 de diciembre de 2021 del 17,3% de las acciones de CaixaBank) ¹, tomando como referencia el patrimonio neto individual de BFA, reflejado en las cuentas anuales a 31 de diciembre de 2022, ajustado con las plusvalías tácitas existentes en la fecha de valoración.
• El patrimonio neto individual de BFA se ha situado en 2022 en 4.958 millones de euros frente a los 4.491 millones de euros de 2021. Las plusvalías tácitas de fácil realización, por su parte, ascienden a 1.384 millones, derivado de la fuerte revalorización de su participación en CaixaBank en 2022. En consecuencia, a 31 de diciembre de 2022, el valor neto contable de la participación del FROB en BFA asciende a 6.343 millones de euros. El resultado en cuentas para el FROB ha sido una reversión del deterioro de valor por importe de 1.851 millones de euros
• El FROB ya había registrado en 2019 el saneamiento total de su participación en Sareb. En el ejercicio 2022, culminado el proceso de toma de control público tras la aprobación del Real Decreto-ley 1/2022, la participación en Sareb continúa íntegramente deteriorada, sin efectos en las cuentas de 2022.

ii. Contingencias por garantías 

• Durante el año 2022 ha vencido el EPA de Banco de Valencia (con fecha 30 de septiembre). El pago para la liquidación definitiva del EPA, que se producirá en los próximos meses, asciende a 65,8 millones de euros, con un impacto positivo en cuentas del FROB por la liberación del resto de la provisión por 77,6 millones de euros. De esta forma, el coste total del EPA para el FROB ha ascendido a 206 millones de euros, cifra muy inferior a los 600 millones de euros que se estimaron en el momento del otorgamiento.
• Asimismo, se ha registrado un impacto neto positivo en la cuenta de resultados por importe de 253 millones de euros, consecuencia de la liberación de una provisión tras una resolución judicial favorable al FROB.

iii. Margen financiero

• Sin tener en cuenta el efecto positivo de la valoración de BFA, el resultado financiero ha sido negativo por un importe de 18,8 millones de euros, derivado principalmente del gasto financiero del pasivo del FROB (préstamo del Tesoro para canalizar los fondos derivados del préstamo del MEDE). A 31 de diciembre de 2022, este préstamo tenía un saldo de 1.865 millones de euros.

iv. Tesorería

• Al 31 de diciembre de 2022 el importe de la tesorería del FROB ascendía a 692 millones de euros, que se encuentran invertidos en activos de Deuda Pública del Estado y en una cuenta corriente en el Banco de España.

v. Ingresos extraordinarios

• Durante el ejercicio 2022, se han registrado ingresos extraordinarios por importe de 30,5 millones de euros como consecuencia de acciones judiciales en procedimientos en curso.

vi. Tasa para el sostenimiento de la actividad del FROB

• El FROB no financia sus gastos de explotación con cargo a los Presupuestos Generales del Estado, sino mediante una tasa sufragada por la industria financiera. Esta ha supuesto un ingreso en 2022 de 28,3 millones de euros.

Cuentas anuales del Fondo de Resolución Nacional

El Fondo de Resolución Nacional (FRN) ha registrado un resultado positivo de 2.895 miles de euros, procedente de la recaudación de las contribuciones al FRN realizadas por las entidades sujetas (2.890 miles de euros), que son determinadas empresas de servicios de inversión no incluidas en grupos bancarios supervisados por el Banco Central Europeo y las sucursales en España de entidades de crédito y empresas de servicios de inversión establecidas fuera de la Unión Europea. El patrimonio neto del fondo asciende a 12.779 miles de euros, constituido por las contribuciones realizadas por estas entidades entre 2015 y 2022 (ambos incluidos).

Tanto el FROB como el FRN (administrado por el FROB) elaboran sus cuentas anuales de acuerdo con la normativa contable española general (que emplea criterios no comparables con los utilizados en contabilidad nacional). Estas cuentas están sometidas a auditoría. Las cuentas anuales y los informes de gestión del FROB y del FRN, junto con sus informes de auditoría, se encuentran disponibles en la presente página web.